河南省北关区完整版《税务师之税法一》考试必考200题真题（实用）.docx

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河南省北关区完整版《税务师之税法一》考试必考200题真题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:896.76
B:824.13
C:868.52
D:912.02
答案：B

2.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。
A:税法属于侵权规范
B:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C:为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
D:税法是由国家制定而不是认可的
答案：B

3.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
答案：A

4.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
答案：D

5.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:30万元
B:20万元
C:80万元
D:50万元
答案：D

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:122.4
C:0
D:326.4
答案：C

7.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的代理人
B:出口货物的发货人
C:进出境物品的所有人
D:进口货物的收货人
答案：A

8.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
B:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
C:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
D:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
答案：A

9.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18036
B:18156
C:18120
D:18000
答案：C

10.按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。
A:数字照相机
B:电视摄像机
C:视频摄录一体机
D:游戏品
答案：B

11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:17.66
B:45.54
C:24.8
D:27.7
答案：A

12.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：C

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:66
B:85
C:100
D:60
答案：A

14.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:8.1
B:7
C:16.9
D:11.8
答案：A

15.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计