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湖北省郧阳区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:0
B:700万元
C:800万元
D:500万元
答案：D

2.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自采铁矿石的国有企业
B:销售自来水的商业企业
C:进口原油的外贸企业
D:采购蜂窝煤自用的居民个人
答案：A

3.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:92.4万元
B:87.45万元
C:103.25万元
D:85.66万元
答案：D

4.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:507
B:510
C:519
D:522
答案：A

5.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口关税5.6万元
B:应缴纳进口环节增值税4.63万元
C:应缴纳进口环节消费税3.32万元
D:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
答案：B

6.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:85
B:82.75
C:76.5
D:83.5
答案：B

7.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
B:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
D:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：A

8.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:9.3
B:17.25
C:26.55
D:16.5
答案：B

9.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:包装材料费用
C:境外技术培训费用
D:由买方负担的经纪费
答案：C

10.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
C:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案：C

11.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:22.07
B:20.25
C:17.55
D:17.1
答案：C

12.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
B:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
C:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
D:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增