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湖北省郧阳区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全含答案【模拟题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
B:房地产继承
C:以房地产抵债
D:房地产的代建房行为
答案：C

2.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:抵债行为
B:进口自用行为
C:投资行为
D:销售行为
答案：B

3.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:573.5
C:550
D:676.8
答案：D

4.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:9229.55
B:9122.88
C:1100
D:1253.25
答案：A

5.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
B:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
D:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
答案：B

6.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2419.27
C:2678.31
D:2417.01
答案：A

7.甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。
A:21250
B:18750
C:20000
D:18250
答案：D

8.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:根据城市规模设计税率
C:税款专款专用，具有收益税性质
D:征收范围较窄
答案：D

9.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:全面性
B:专属性
C:目的性
D:判例性
答案：B

10.下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
B:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
C:采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
答案：C

11.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:1000元
B:5000元
C:10000元
D:500元
答案：C

12.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:批发环节
B:加油站加油环节
C:生产销售环节
D:消费者购车环节
答案：C

13.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
B:进口货物收货人为关税的纳税人
C:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
D:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
答案：A

14.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1469970
B:3011940
C:2850000
D:2943900
答案：A

15.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税44万元
答案：D

16.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3150
B:3250
C:3