湖北省郧阳区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【考点梳理】.docx

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湖北省郧阳区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:13.2
B:74.76
C:61.2
D:18.6
答案：D

2.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:受托代理出口货物的外贸企业
B:委托出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:自营出口自产货物的生产企业
答案：C

3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:54
C:45.8
D:49
答案：C

4.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
B:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
C:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
D:车辆购置税实行统一比例税率
答案：D

5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
D:张某出售自己的闲置住房
答案：A

6.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:零售卷烟
B:生产销售果啤
C:进口金银首饰
D:生产销售电动汽车
答案：B

7.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:7859.28
B:10479.04
C:5239.52
D:3143.71
答案：C

8.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：A

9.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:15434.48
B:17363.79
C:19293.1
D:17824.78
答案：B

10.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
B:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
C:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
D:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
答案：C

11.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
B:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
C:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
D:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
答案：A

12.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：B

13.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到全部货款的当天
B:收到部分货款的当天
C:收到代销单位的代销清单的当天
D:发出代销货物满360天的当天
答案：D

14.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:7.38
B:16.1
C:17
D:7.34
答案：B

15.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:78640.25
C:84955.75
D:96000
答案：C

16.甲企业为环境