江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【典型题】.docx

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江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3600
B:3750
C:2500
D:3300
答案：A

2.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
C:双方合作建房，建成后转让的
D:企业之间互换办公用房
答案：B

3.甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:22500
B:15000
C:18000
D:10500
答案：D

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1470.29
B:1727.69
C:1920.67
D:2156.69
答案：B

5.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A:500
B:780
C:700
D:850
答案：B

6.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:351.45
B:351
C:351.4
D:311.02
答案：C

7.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
D:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：C

8.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:3.6
B:13.6
C:5.1
D:11.7
答案：D

9.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A:因不可抗拒力造成的破坏
B:纳税人自身的组织状况发生变化
C:税法的调整
D:纳税义务因超过期限而消灭
答案：D

10.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:流转税的纳税人和负税人是一致的
B:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D

11.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:11.43
B:8.81
C:8
D:68.81
答案：C

12.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
B:年应税销售额超过500万元的其他个人
C:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
D:年应税销售额为500万元的商业企业
答案：A

13.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月