江苏省天宁区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题及参考答案（巩固）.docx

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江苏省天宁区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题及参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
D:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
答案：C

2.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税环节是生产环节和零售环节
B:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
C:计税价格是不含消费税的计税销售价格
D:纳税人是消费者
答案：A

3.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:我国税法是依据宪法制定的
B:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
C:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
D:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
答案：B

4.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:10375
B:10730
C:10050
D:10550
答案：C

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1687.81
B:2742.69
C:2531.71
D:210.98
答案：D

6.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
答案：D

7.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.6
B:15.95
C:16.18
D:15.83
答案：D

8.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1348230
B:1626741.9
C:1644081.9
D:1646291.9
答案：A

9.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
B:纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税
C:纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
D:车辆购置税实行一车一申报制度
答案：B

10.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
B:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
C:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
D:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
答案：B

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月