2024江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【真题汇编】.docx

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2024江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:18304.69
B:15603.23
C:11410
D:8708.54
答案：C

2.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:12571.42
B:3702.86
C:1552.94
D:12342.85
答案：C

3.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
B:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
C:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
D:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
答案：C

4.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
C:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：A

5.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。
A:销售代销货物
B:将自产的货物用于分配给股东
C:将外购的货物用作集体福利
D:将委托加工收回的货物捐赠给关系户
答案：C

6.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.31
B:1.95
C:0.91
D:0.22
答案：A

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:650
B:160
C:750
D:0
答案：B

8.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D:出口关税税额
答案：C

9.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:120
B:40
C:160
D:53.33
答案：D

10.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
D:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
答案：C

11.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A:生产销售环节
B:消费者购车环节
C:批发环节
D:加油站加油环节
答案：A

12.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:抵免税额
B:零税率
C:免征额
D:起征点
答案：B

13.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:245
B:270.86
C:234.69
D:244.69
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:0