2024年江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必考200题真题（考试直接用）.docx

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2024年江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必考200题真题（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:国外销售商
B:甲进出口公司
C:丙货运代理人
D:乙工业企业
答案：D

2.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:个体工商户偷税被处的增值税罚款
C:企业缴纳的企业所得税
D:外资商场偷逃的增值税税金
答案：D

3.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:42.5
B:31.75
C:29.25
D:47.35
答案：C

4.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:500万元
C:0
D:700万元
答案：B

5.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:510
B:519
C:507
D:522
答案：C

6.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1644081.9
B:1348230
C:1646291.9
D:1626741.9
答案：B

7.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:国有土地出让
B:事业单位出租闲置房产
C:转让集体所有土地使用权
D:企业以房地产抵债
答案：D

8.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
B:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
D:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
答案：D

9.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:3000
B:150
C:1000
D:2000
答案：A

10.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:996.11
B:929.97
C:1242.6
D:832.7
答案：A

11.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
B:转让房地产合同签订之日起7日内
C:签订房地产建筑合同之日起30日内
D:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
答案：B

12.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:595.56
B:477.94
C:0
D:641.8
答案：D

13.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1225
B:979.65
C:1228.5
D:1088.5
答案：D

14.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的