陕西省渭城区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【基础题】.docx

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陕西省渭城区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
答案：D

2.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:53
B:15
C:17
D:21
答案：D

3.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:2.55
B:12
C:12.58
D:19.55
答案：B

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:16.38
B:21.65
C:22.1
D:15.93
答案：A

5.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进出境物品的所有人
B:邮递方式出境物品的收件人
C:出口货物的发货人
D:进口货物的收货人
答案：B

6.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:11.4
B:12.85
C:12.4
D:10.38
答案：B

7.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:3
B:7
C:4.2
D:5
答案：B

8.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
C:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
答案：A

9.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A:电池
B:高档化妆品
C:调味料酒
D:实木地板
答案：C

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12373.87
B:12140.23
C:12372.57
D:12375.81
答案：C

11.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。
A:按照合理方法估定的价格
B:同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
D:根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
答案：B

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:75.06
B:70.52
C:74.26
D:64.63
答案：A

13.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:45
B:20
C:32.5
D:51.5
答案：D

14.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:车身广告位出租
B:融资性售后回租
C:运输工具舱位承包业务
D:授权他人特许经营连锁饭店
答案：A

15.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售的白酒
B:进口的服装
C:零售的高档化妆品
D:进口的卷烟
答案：D

16.某企业（非部分先进制造业）为增值税一