陕西省渭城区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案（预热题）.docx

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陕西省渭城区2023-24年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:12万元
B:3万元
C:6万元
D:2万元
答案：B

2.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:140.77
B:110.77
C:110.43
D:134.44
答案：B

3.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:16
B:18
C:14
D:12
答案：B

4.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:678.3
B:662.4
C:668.7
D:590.3
答案：C

5.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.005
C:0.01
D:0.02
答案：B

6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:41.6
B:32.21
C:29.91
D:36.81
答案：B

7.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1436.14
B:1570.78
C:1940
D:2199.09
答案：B

8.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
C:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
D:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
答案：A

9.（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:零税率
B:抵免税额
C:起征点
D:免征额
答案：A

10.（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人支付的贷款利息
C:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
D:纳税人购进的娱乐服务
答案：C

11.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:988.55
B:9000
C:0
D:7941.18
答案：A

12.对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:30
C:7
D:10
答案：A

13.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:3.07
B:2.59
C:3
D:2.65
答案：C

14.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国税收征收管理法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《中华人民共和国消费税暂行条例》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案