历年陕西省渭城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加答案.docx

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历年陕西省渭城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
D:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
答案：C

2.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:37.8
B:42
C:63
D:43.2
答案：A

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2400
B:2480
C:3000
D:2300
答案：B

4.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:55
B:15
C:80
D:60
答案：C

5.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:5.56
B:4.22
C:1.74
D:3.48
答案：D

6.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
B:金融商品转让不得开具增值税专用发票
C:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
D:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
答案：A

7.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1
B:0.88
C:2
D:0.38
答案：B

8.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出租自己的闲置住房
B:张某转让一间商铺
C:张某继承父亲的房屋
D:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
答案：B

9.（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:电动摩托车应当计征车辆购置税
B:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
D:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
答案：D

10.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:232.8
B:222.3
C:233.36
D:270.13
答案：A

11.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:7000
B:5000
C:8000
D:10000
答案：A

12.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2480
B:3000
C:2400
D:2300
答案：A

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:1.3
C:1.31
D:1.28
答案：B

14.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
C:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：C

15.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
B:卷烟流通环节的平均税率
C:消费税的税率
D:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
答案：D

16.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3180
B:3190.3
C:3280
D:3100
答案：B

17.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿