湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（满分必刷）.docx

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湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
B:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
C:企业间互换办公用房
D:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
答案：A

2.下列业务应缴纳增值税的是（）。
A:员工为本单位提供设计服务
B:单位为员工提供餐饮服务
C:事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费
D:单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

3.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:61750
C:43638.58
D:437079.74
答案：C

4.以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。
A:因漏缴增值税而缴纳的罚款
B:补缴的消费税税款
C:进口货物缴纳的增值税税款
D:因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
答案：B

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18900
B:21780
C:21600
D:18720
答案：B

6.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:企业会计制度
B:企业性质
C:天气条件
D:应纳税额的大小
答案：D

7.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:5.75
C:6.13
D:6.4
答案：C

8.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对深水油气田减征20%资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D:对低丰度油气田暂减征30%资源税
答案：B

9.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:课税对象
B:税率
C:税目
D:计税依据
答案：A

10.某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
A:143528.3
B:102354.87
C:125572.41
D:133076.92
答案：B

11.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2323
B:2723
C:3135
D:2635
答案：C

12.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
D:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
答案：A

13.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:税收负担具有转嫁性
B:征税范围具有普遍性
C:征税环节具有单一性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

14.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含