湖南省娄星区2024《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案【】.docx

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湖南省娄星区2024《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案【】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后退
D:先征后返
答案：A

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:15603.23
B:8708.54
C:11410
D:18304.69
答案：C

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
B:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
C:进口环节应缴纳的消费税为54万元
D:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
答案：A

4.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:17000
B:20400
C:18360
D:16065
答案：D

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2300
B:3000
C:2400
D:2480
答案：D

6.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
答案：B

7.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:法律优位
B:实体从旧，程序从新
C:程序优于实体
D:特别法优于普通法
答案：B

8.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:223.96
B:260
C:248.6
D:220
答案：C

9.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
B:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
C:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
答案：B

10.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:双方合作建房建成后转让的
C:非营利单位转让办公用房
D:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
答案：D

11.某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:19.8
B:15.4
C:18
D:14
答案：B

12.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:650
B:160
C:750
D:0
答案：B

13.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
B:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税
答案：D

14.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:37.92
B:34.2
C:38.09
D:36.48
答案：B

15.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:15
B:4