湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必考200题及答案（必刷）.docx

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湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必考200题及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2060
B:2061
C:2000
D:2261
答案：B

2.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
C:将自产的应税消费品抵偿债务
D:将自产的应税消费品对外投资
答案：A

3.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:0.78
B:2.73
C:2.13
D:5.13
答案：C

4.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:45
B:42
C:55
D:48.96
答案：D

5.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.88
B:0.44
C:0.98
D:0.9
答案：C

6.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:一次购买金额达到300元可以退税
B:退税币种为退税者所在国货币
C:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：C

7.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5.94
B:5
C:5.5
D:6.6
答案：D

8.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:预缴增值税2.70万元
D:缴纳教育费附加0.08万元
答案：A

9.关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A:纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B:纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
C:纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D:纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
答案：C

10.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:卡丁车
B:中轻型商务客车
C:电动汽车
D:大客车
答案：B

11.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税()万元。
A:112.57
B:102.57
C:95.6
D:121
答案：C

12.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:0
B:45000
C:34000
D:225000
答案：B

13.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，