内部使用江西省上栗县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（黄金题型）.docx

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内部使用江西省上栗县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及参考答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
C:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
D:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：B

2.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:税收负担具有转嫁性
C:征税环节具有单一性
D:征税范围具有普遍性
答案：D

3.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收优先权
B:税收代位权
C:税收撤销权
D:税收留置权
答案：C

4.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
B:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
C:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
答案：C

5.某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A:125800
B:129480
C:146261.82
D:70300
答案：C

6.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
B:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
C:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：C

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2742.69
B:210.98
C:1687.81
D:2531.71
答案：B

8.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:1.88
B:5.65
C:2.83
D:0.94
答案：D

9.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:6000
B:6750
C:7941.18
D:20250
答案：C

10.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B:进口应税消费品的，为报关进口的当天
C:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
D:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
答案：B

11.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:850000
B:800000
C:500000
D:824000
答案：B

12.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:0
B:24000
C:11000
D:19200
答案：D

13.在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A:差别税
B:复合税
C:滑动税
D:选择税
答案：C

14.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的本项目