2024年江西省上栗县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库带答案.docx

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2024年江西省上栗县《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:水路运输的光租业务
B:存款利息
C:融资性售后回租
D:货币兑换
答案：C

2.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:14325.35
B:18031.23
C:14148.88
D:13769.47
答案：A

3.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:378.78
B:292.08
C:353.58
D:306.54
答案：C

4.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:纳税人交货的当天
B:纳税人提货的当天
C:移送的当天
D:收讫销货款的当天
答案：C

5.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:516.06
B:606.88
C:873.81
D:1515.14
答案：D

6.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
答案：C

7.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:购进餐饮服务的进项税
B:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
C:用于正常损失外购货物的进项税
D:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
答案：C

8.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.88
B:2
C:0.38
D:1
答案：A

9.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3380.07
B:3084.55
C:2940.66
D:2513.33
答案：D

10.2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。
A:8000
B:6239.32
C:7300
D:6837.61
答案：D

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:19110
C:24990
D:36890
答案：A

12.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3600
B:3636
C:3328
D:3306
答案：B

13.在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A:国际税收抵免制度
B:国际税收协定
C:税收情报交换
D:税收转让定价
答案：C

14.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物投入生产
B:将购买的货物无偿