海南省美兰区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【基础题】.docx

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海南省美兰区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:未逾期的高档化妆品包装物押金
C:增值税销项税额
D:符合条件的代为收取的行政事业性收费
答案：A

2.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的经纪费
B:包装材料费用
C:境外技术培训费用
D:与货物为一体的容器费用
答案：C

3.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.54
B:3.75
C:2.55
D:0
答案：B

4.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:25.6
B:23.3
C:18.9
D:15.6
答案：B

5.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1041.5
B:1361.5
C:1360
D:1042.7
答案：D

6.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:305.44
B:694.09
C:308.44
D:691.2
答案：B

7.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1615.5
B:1440
C:1800
D:1975.5
答案：B

8.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:征收方式的确定
B:核定应纳税额
C:税务稽查的实施
D:欠税的追缴
答案：C

9.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:26.67
B:25.69
C:16
D:15.41
答案：A

10.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:25280
B:12200
C:6920
D:8340
答案：B

11.甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）
A:1540
B:1500
C:1386
D:1440
答案：D

12.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:11000
B:10000
C:8700
D:7700
答案：A

13.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:104
B:113.27
C:110.67
D:116.24
答案：C

14.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:1.3598
B:2.2615
C:0.609