2024年山东省莒县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全及答案（易错题）.docx

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2024年山东省莒县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2645.77
B:2654.01
C:2667.2
D:3666.98
答案：D

2.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:6120
B:6935.28
C:4754.08
D:7015.72
答案：C

3.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:核定应纳税额
B:征收方式的确定
C:税务稽查的实施
D:欠税的追缴
答案：C

4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:10200
B:2040
C:7020
D:5040
答案：D

5.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
D:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：A

6.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:331.22
B:295.81
C:299
D:270
答案：A

7.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
B:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C:可以重复法律已经明确规定的内容
D:可以根据实际情况单独制定
答案：B

8.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:27300
B:24159.29
C:16911.5
D:19110
答案：A

9.2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:398.23
B:213.68
C:534.62
D:348.26
答案：A

10.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:6.24
B:7.8
C:5.52
D:6.9
答案：B

11.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
B:烟叶税的税率为20%
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：C

12.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6.44
B:5.75
C:6
D:6.5
答案：A

13.2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:15.6
B:53.1
C:40.6
D:41.25
答案：C

14.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格