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整理山东省《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15993.6
B:13260
C:19200
D:18816
答案：B

2.2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:5.72
B:2.05
C:5.35
D:2.17
答案：D

3.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
答案：C

4.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:961.29
B:705.65
C:784.05
D:568.1
答案：B

5.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:不动产经营租赁
B:公共交通运输服务
C:建筑服务
D:文化体育服务
答案：A

6.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:三级超率累进税率
B:四级超率累进税率
C:七级超额累进税率
D:五级超额累进税率
答案：B

7.体内代谢产生活性物质的前药
A:氯贝丁酯
B:硝酸异山梨酯
C:洛伐他汀
D:甲基多巴
答案：C

8.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:1
B:4
C:3
D:2
答案：C

9.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
B:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
C:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
D:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
答案：A

10.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:23071.43
B:18071.56
C:18352.94
D:23000
答案：C

11.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.75
B:0.6
C:0.45
D:0.36
答案：D

12.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A:用于馈赠的高档化妆品
B:用于换取生产资料的白酒
C:用于抵债的小汽车
D:用于对外投资入股的卷烟
答案：A

13.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
B:要求李某补缴消费税税款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
答案：C

14.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程