2024河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案（典优）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:7
B:8.6
C:7.5
D:0
答案：C

2.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:按照3%的征收率征收增值税
B:免征增值税
C:减半征收增值税
D:即征即退增值税
答案：B

3.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:55.93
C:54.11
D:51.36
答案：B

4.（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:光污染
D:工业噪声污染
答案：C

5.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:11212.5
B:2250
C:2587.5
D:9750
答案：A

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:312
B:268
C:299
D:286
答案：D

7.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：B

8.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
C:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：B

9.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:7.01
C:3
D:3.62
答案：A

10.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:机械设备进口后的安装费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：C

11.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9270
B:7416
C:9000
D:7200
答案：B

12.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:204.29
C:180
D:188.57
答案：B

13.某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:1.2
B:6.5
C:1
D:6
答案：B

14.下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:私营企业缴纳的消费税
B:国有企业缴纳的增值税
C:外商投资企业缴纳的增值税
D:个体工商户缴纳的城镇土地使用税
答案：D

15.王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。