河南省山阳区历年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【夺冠】.docx

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河南省山阳区历年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.02
B:1.67
C:1.47
D:11.67
答案：B

2.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
C:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
D:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
答案：B

3.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:7020
C:10200
D:2040
答案：A

4.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2000
C:1926.25
D:2206.93
答案：D

5.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.62
B:4.22
C:3.69
D:3.81
答案：A

6.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:结转至B企业继续抵扣
B:向税务机关申请退税
C:作为重组损失处理
D:抵减A企业的清算所得
答案：A

7.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
答案：B

8.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:7904.76
B:2563.11
C:4190.48
D:4834.95
答案：A

9.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于抵偿债务
B:开发的部分房地产用于办公自用
C:开发的部分房地产用于职工福利
D:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
答案：B

10.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:134.07
B:104.34
C:117.9
D:151.5
答案：C

11.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:权利义务关系具有不对等性
C:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
D:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
答案：C

12.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:生产销售果啤
B:生产销售电动汽车
C:进口金银首饰
D:零售卷烟
答案：A

13.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:12100
B:14041.5
C:12650
D:13029.5
答案：C

14.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
B: