湖南省娄星区2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（巩固）.docx

专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖南省娄星区2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20478
B:20142
C:19578
D:20178
答案：D

2.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:可以设定50元以下的小额行政处罚
B:税务行政规范是税收法律的构成形式
C:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
D:具有向后发生效力的特征
答案：D

3.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:20250
B:6000
C:7941.18
D:6750
答案：C

4.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
B:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
C:增值税留抵税额可申请退税
D:企业可自行保留防伪税控专用设备
答案：A

5.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.13
B:0.1
C:0.09
D:0.06
答案：D

6.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.1
B:0.05
C:0.15
D:0.2
答案：C

7.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84000
B:85000
C:84600
D:86400
答案：D

8.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
B:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
C:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
D:个人继承房地产，免征土地增值税
答案：A

9.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:0
B:72.8
C:22.2
D:29
答案：C

10.（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:694.09
B:305.44
C:308.44
D:691.2
答案：A

11.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:9
B:12.39
C:7.56
D:11.81
答案：D

12.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:预测作用
B:经济作用
C:强制作用
D:指引作用
答案：C

13.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:700万元
B:0
C:500万元
D:800万元
答案：C

14.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:165.14
C:161.17
D:180
答案：D

15.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应