湖南省云溪区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【】.docx

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湖南省云溪区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【】

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.42
B:2.3
C:2.25
D:2.19
答案：D

2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:16.06
B:0.11
C:0
D:16.17
答案：B

3.（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:村委会自行转让土地
C:企业以房地产抵债
D:政府向国有企业划转土地使用权
答案：C

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:308.26
B:672.73
C:523.81
D:400
答案：A

5.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
C:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

6.某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10256.41
B:9572.65
C:10500
D:15000
答案：C

7.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
B:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
C:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D:企业间互换办公用房
答案：B

8.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:3000
B:5000
C:1500
D:2000
答案：A

9.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
C:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：C

10.某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。
A:312900
B:312442.5
C:312500
D:312842.5
答案：C

11.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。