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湖南省云溪区2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
D:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
答案：C

2.关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。
A:退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
B:离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
C:自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
D:退税额未超过10000元的，以现金方式退税
答案：D

3.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
B:存款利息
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
答案：B

4.（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
B:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税收法规的通过是采取表决方式进行的
答案：A

5.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:机械设备进口后的安装费用
D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
答案：D

6.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:销售不动产
B:个人转让著作权
C:退役士兵创业就业
D:飞机修理
答案：B

7.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:80
B:50
C:60
D:30
答案：D

8.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.39
B:1.63
C:1.54
D:1.5
答案：C

9.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:260
B:220
C:223.96
D:248.6
答案：D

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:6626.99
B:6849.24
C:8067.58
D:8061.33
答案：D

11.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
B:向境外转让技术
C:向境外单位提供的设计服务
D:向境外提供金融服务
答案：D

12.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:477.94
B:595.56
C:0
D:641.8
答案：D

13.下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。
A:税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
B:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
C:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
D:民法与税法中权利义务关系都是对等的
答案：B

14.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43506
B:43539
C:43534
D:43590
答案：B

15.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：A

16.关于包装物押金，下列关