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湖南省云溪区2024《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:9
B:20.31
C:13
D:18
答案：A

2.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.2
B:3.78
C:3.23
D:3.52
答案：C

3.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:发生正常损失
B:用于分配给股东
C:用于集体福利
D:用于对外投资
答案：C

4.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B:纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C:纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D:纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
答案：A

5.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1019911.5
B:1020512.82
C:1006410.26
D:1023504.27
答案：A

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:326.7
B:304.92
C:316.8
D:118.8
答案：C

7.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:100
C:30
D:50
答案：B

8.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:应纳税额
B:企业会计制度
C:交通条件
D:税种的性质
答案：B

9.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:70.92
B:85.72
C:67.22
D:52.43
答案：C

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:446.11
B:318.94
C:340.93
D:341.34
答案：B

11.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
A:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
答案：A

12.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而