辽宁省细河区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（典型题）.docx

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辽宁省细河区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:240
B:360
C:324
D:336
答案：C

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:10.12
B:25
C:9
D:19.12
答案：C

3.我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A:城镇土地使用税
B:个人所得税
C:土地增值税
D:契税
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:450
B:451.35
C:0
D:270
答案：A

5.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:25.5
B:13.6
C:39.1
D:3.9
答案：D

6.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
答案：D

7.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:9.9
B:11
C:12.1
D:10
答案：B

8.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:153.29
B:92.87
C:186.57
D:88.29
答案：D

9.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:2.1
C:1.75
D:0.6
答案：B

10.按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。
A:电视摄像机
B:游戏品
C:视频摄录一体机
D:数字照相机
答案：A

11.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:185.6
B:221.6
C:207.2
D:209.6
答案：C

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:4.55
B:4.04
C:3.07
D:0
答案：C

13.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:3071.2
B:4631.2
C:3202
D:4762
答案：A

14.糖异生的关键酶是
A:己糖激酶
B:丙酮酸羧化酶
C:肉碱酯酰转移酶I
D:磷酸化酶
答案：B

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1.23
B:1.25
C:0.95
D:0.71
答案：C

16.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:108.71
B:296.29
C:152
D:405
答案：D

17.甲企业为增值税一