辽宁省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（典型题）.docx

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辽宁省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:24000
B:1437.12
C:718.56
D:400800
答案：B

2.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.75
B:3.54
C:2.55
D:0
答案：A

3.下列物品属于资源税征税范围的是()。
A:固体碱
B:石脑油
C:大理石
D:煤焦油
答案：C

4.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10400
B:2767.06
C:2040
D:3162.35
答案：B

5.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:1.2
C:2.52
D:1.32
答案：D

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:17.25
B:16.5
C:26.55
D:9.3
答案：A

7.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:850
B:950
C:700
D:350
答案：A

8.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:7.8
B:6.24
C:5.52
D:6.9
答案：A

9.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
C:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
答案：C

10.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8333
B:1
C:0.9444
D:0.8824
答案：D

11.利血平具有
A:抗肿瘤
B:降压
C:镇痛
D:抗菌
答案：B

12.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:71050
B:122829
C:100800
D:95550
答案：C

13.某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:83.5
B:76.5
C:82.75
D:85
答案：C

14.某酒类股份有限公司为增值