2024年山东省临淄区《税务师之税法一》资格考试必背200题各版本.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年山东省临淄区《税务师之税法一》资格考试必背200题各版本

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.43
B:2.03
C:2.68
D:2.05
答案：D

2.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
B:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
D:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
答案：A

3.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:1209
B:8910
C:12870
D:1170
答案：C

4.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:12
B:8.4
C:8.1
D:9.6
答案：B

5.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
答案：A

6.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:672.57
B:674.51
C:12372.57
D:12374.51
答案：C

7.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。
A:《中华人民共和国个人所得税法》
B:《中华人民共和国资源税法》
C:《中华人民共和国耕地占用税法》
D:《中华人民共和国税收征收管理法》
答案：A

8.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:27.59
B:51.65
C:0
D:50.15
答案：D

9.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??
B:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
D:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
答案：A

10.关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以关税完税价格与关税额之和为计税依据
B:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
C:以海关审定的成交价格为计税依据
D:以到岸价格为计税依据
答案：A

11.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.63
B:4.7