山东省临淄区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（全优）.docx

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山东省临淄区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案：C

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:58.52
B:57.27
C:57.55
D:59.26
答案：B

3.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:23.04
B:30.6
C:21.15
D:29.25
答案：A

4.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:0.99
B:0.83
C:1.04
D:1.24
答案：A

5.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
B:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
C:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
D:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：D

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:105.82
B:99.82
C:108.65
D:136.56
答案：B

7.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A:615
B:610
C:613
D:623
答案：D

8.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:税收法定性原则
B:实质课税原则
C:公众信任原则
D:程序优于实体原则
答案：D

9.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:6
B:9
C:8
D:7
答案：B

10.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:6.99
B:6.85
C:2.86
D:1.75
答案：C

11.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:20
B:2
C:12
D:0
答案：D

12.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:10日
B:7日
C:30日
D:90日
答案：B

13.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:国有土地出让
B:企业以房地产抵债
C:事业单位出租闲置房产
D:转让集体所有土地使用权
答