山东省临淄区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【有一套】.docx

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山东省临淄区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【有一套】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
B:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
C:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
D:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
答案：C

2.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
C:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：C

3.某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。
A:35.66
B:34.51
C:36.01
D:39.46
答案：A

4.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:25.2
B:42
C:27.2
D:39.2
答案：D

5.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:19.3万元
B:18.9万元
C:18.98万元
D:16.8万元
答案：B

6.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:7200
B:7416
C:9000
D:9270
答案：B

7.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
D:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
答案：A

8.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:48
B:72
C:108
D:0
答案：C

9.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:66
B:65.48
C:96
D:0
答案：D

10.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：A

11.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:190
B:116.21
C:114
D:193.69
答案：B

12.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:20
B:2
C:12
D:0
答案：D

13.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
B:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
C:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
答案：A

14.某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式