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整理江苏省昆山市《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:77619.05
B:80000
C:75045.05
D:76190.48
答案：A

2.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
C:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
答案：B

3.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:45
B:20
C:51.5
D:32.5
答案：C

4.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:15.9
B:1.93
C:2.14
D:2.74
答案：D

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.65
B:0.49
C:0
D:0.85
答案：B

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:21600
B:18720
C:18900
D:21780
答案：D

7.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
B:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
C:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
D:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
答案：C

8.下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。
A:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C:税目一般可分为列举税目和概括税目两类
D:计税依据和课税对象是一致的
答案：D

9.海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。
A:类似货物的成交价格估价方法
B:相同货物的成交价格估价方法
C:计算价格估价方法
D:倒扣价格估价方法
答案：D

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.31
B:29.27
C:21.34
D:26.93
答案：C

11.关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。
A:离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
B:自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C:退税额未超过10000元的，以现金方式退税
D:退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
答案：C

12.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
B:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
答案：B

13.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:124.53
B:40.75
C:35.09
D:43.2
答案：B

14.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石