甘肃省宕昌县2024《税务师之税法一》资格考试真题题库（各地真题）.docx

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甘肃省宕昌县2024《税务师之税法一》资格考试真题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.81
B:10.54
C:10.16
D:9.76
答案：D

2.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工烟丝的卷烟厂
B:进口小汽车的外贸企业
C:零售金银首饰的首饰店
D:从事白酒批发业务的商贸企业
答案：D

3.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.49
B:4.09
C:4.08
D:4.5
答案：C

4.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:54
B:45.8
C:49
D:50.8
答案：B

5.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:酒及酒精
C:液体乳及乳制品
D:植物油
答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3.38
B:3
C:2.83
D:2.81
答案：C

7.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
D:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
答案：B

8.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:752.4
B:770.4
C:769.9
D:770.78
答案：B

9.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:13000
B:12350
C:11700
D:10450
答案：B

10.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:丁公司
B:甲公司
C:乙公司
D:丙公司
答案：C

11.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:79
B:80
C:71
D:69.28
答案：D

12.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
B:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
C:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
D:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
答案：A

13.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
D:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括