完整版甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试真题题库及答案【各地真题】.docx

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完整版甘肃省岷县《税务师之税法一》资格考试真题题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:符合条件的代为收取的行政事业性收费
B:违约金
C:未逾期的高档化妆品包装物押金
D:增值税销项税额
答案：B

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.6
B:8.4
C:8.1
D:12
答案：B

3.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。
A:减半征收增值税
B:免征增值税
C:减按1.5%征收率征收增值税
D:减按1%征收率征收增值税
答案：B

4.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。
A:1.09
B:1.19
C:0.85
D:2.73
答案：A

5.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
B:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
D:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
答案：C

6.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.8
答案：B

7.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业是消费税的纳税人
B:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
C:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
D:甲企业应代收代缴消费税18万元
答案：C

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:18
C:26.21
D:17.48
答案：A

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.16
B:0.95
C:0.93
D:1
答案：D

10.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:123.17
B:0
C:29.38
D:36.77
答案：B

11.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:60
B:80
C:30
D:50
答案：C

12.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:对低丰度油气田资源税减征20％
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
答案：D

13.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
B:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值