甘肃省宕昌县2024《税务师之税法一》考试必考200题及答案（真题汇编）.docx

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甘肃省宕昌县2024《税务师之税法一》考试必考200题及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2691.67
B:285.71
C:310.71
D:2666.67
答案：B

2.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:有轨电车
B:汽车挂车
C:电动自行车
D:汽车
答案：C

3.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:22
B:39
C:12
D:42
答案：A

4.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:68750
B:55000
C:68950
D:44000
答案：A

5.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.1
B:1.5
C:0.6
D:1.75
答案：A

6.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:法定式减免
B:税基式减免
C:税额式减免
D:税率式减免
答案：B

7.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:免征土地增值税
D:酌情准予减征或免征土地增值税
答案：C

8.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:34000
C:0
D:225000
答案：A

9.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:23000
B:23071.43
C:18352.94
D:18071.56
答案：C

10.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:390.48
C:428.57
D:414.33
答案：C

11.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1107.9
B:1138.9
C:980.44
D:1007.88
答案：D

12.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1070.39
B:1750
C:1828.5
D:1102.5
答案：B

13.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:法律优位原则
B:实体从旧，程序从新原则
C:新法优于旧法原则
D:特别法优于普通法原则
答案：A

14.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售边角余料
B:销售免税货物
C:销售旧货
D:销售自己使用过的固定资产
答案：A

15.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:6.6
B:5.94
C:5
D:5.5
答案：A

16.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。
A:101.24
B:96.8
C:87.2