山东省东港区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案（基础题）.docx

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山东省东港区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
C:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
D:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
答案：A

2.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:已经采取了税收保全措施
B:告诫在先
C:超过告诫期
D:超过纳税期限
答案：A

3.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:15434.48
C:19293.1
D:17824.78
答案：A

4.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:地区差别比例税率
C:有幅度的比率税率
D:行业比例税率
答案：B

5.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:烟丝
B:啤酒
C:白酒
D:卷烟
答案：B

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:384.75
C:364.5
D:457.65
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:2.81
C:2.83
D:3
答案：C

8.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:13.68
B:12.68
C:13.91
D:12.91
答案：D

9.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:414.33
C:390.48
D:428.57
答案：D

10.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节增值税4.63万元
B:应缴纳进口关税5.6万元
C:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
D:应缴纳进口环节消费税3.32万元
答案：A

11.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.8
B:8.93
C:8.53
D:8.4
答案：D

12.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
C:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
答案：D

13.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对深水油气田减征20%资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D:对低丰度油气田暂减征30%资源税
答案：B

14.2020年7月，某筷子生产企业生产销售