山东省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库附参考答案（基础题）.docx

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山东省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:558
B:5940
C:540
D:5958
答案：B

2.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A:小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率
B:一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率减按2%计税
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
D:一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%
答案：A

3.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:132
C:106.19
D:120
答案：B

4.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用
B:根据城市规模设计税率
C:征收范围较窄
D:属于一种附加税
答案：C

5.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.5
B:39
C:32.11
D:38.61
答案：A

6.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:10
B:11
C:9.9
D:12.1
答案：B

7.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:卷烟生产属于核定扣除试点范围
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
B:车辆购置税其征税具有专门用途
C:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
D:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
答案：B

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:9.28
B:6.4
C:8.43
D:7.04
答案：C

10.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:2665.05
B:5577.67
C:4121.36
D:4077.67
答案：C

11.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:58.4
B:60.78
C:91.73
D:94.11
答案：D

12.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:5日
B:30日
C:15日
D:10日
答案：C

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:568.1
B:705.65
C:784.05
D:961.29
答案：B

14.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的个体工商户
B:仅缴纳车船税的中国公民
C:缴纳消费税的私营企业
D:缴纳增值税的外商投资企业
答案：B

15.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:288.88
B:1183.64
C:100.8
D:420.34
答案：D

16.（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15