山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【基础题】.docx

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山东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
C:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
答案：D

2.A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.83
B:2.85
C:2.75
D:4.76
答案：C

3.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:500元
B:1000元
C:10000元
D:5000元
答案：C

4.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:比例税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:超率累进税率
答案：C

5.甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:100
B:200
C:0
D:50
答案：C

6.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B:140
C:52.8
D:60
答案：D

7.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:15
B:12
C:6
D:9
答案：D

8.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
C:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
答案：C

9.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
B:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
答案：B

10.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
B:烟叶税的税率为20%
C:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：A

11.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:机械设备进口后的安装费用
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:报关时海关代征的增值税和消费税
答案：C

12.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:26750
C:13600
D:10700
答案：C

13.我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A:契税
B:土地增值税
C:城镇土地使用税
D:个人所得税
答案：B

14.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:10.05
B:7.95
C:1.35
D:8.7
答案：B

15.2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米