2024年山西省黎城县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带下载答案.docx

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2024年山西省黎城县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。
A:200
B:135.6
C:120
D:124.4
答案：C

2.（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A:7200元
B:6600元
C:5000元
D:7500元
答案：A

3.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:49311.6
C:43628.41
D:43716.81
答案：A

4.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
B:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
C:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
D:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
答案：A

5.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
B:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
C:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：A

6.（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:15日
B:一个季度
C:一年
D:一个月
答案：B

7.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：A

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:495.54
B:527.11
C:495.48
D:495
答案：C

9.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
B:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
D:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
答案：A

10.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:5.35
D:2.17
答案：D

11.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:10000
B:8000
C:5000
D:7000
答案：D

12.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500