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整理山西省应县《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:15.93
B:22.1
C:16.38
D:21.65
答案：C

2.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:结转至B企业继续抵扣
B:抵减A企业的清算所得
C:向税务机关申请退税
D:作为重组损失处理
答案：A

3.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:54.6
B:57.72
C:45.5
D:60.84
答案：D

4.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:3617.43
B:1236.48
C:1208.74
D:2665.05
答案：C

5.下列关于税法的运行说法不正确的是（）。
A:税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
B:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C:税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D:税收规范性文件具有可诉性
答案：D

6.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
B:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
C:税务规章以国家税务总局令公布
D:税务规章解释的效力低于税务规章
答案：D

7.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.09
B:1.99
C:1.8
D:3.5
答案：D

8.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:14.9
B:16.8
C:15.5
D:12.3
答案：A

9.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房，建成后转让的
B:企业之间互换办公用房
C:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
D:非营利单位转让办公用房
答案：C

10.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
B:海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
C:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款
D:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
答案：B

11.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:挖掘机
B:地铁
C:起重机
D:公交车
答案：D

12.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:8000
B:6528
C:7680
D:4800
答案：D

13.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0
B:0.14
C:0.07
D:0.21
答案：A

14.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:特殊计算法
B:间接计算法
C:一般计算法
D:直接计算法
答案：B

15.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
B:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
C:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
D:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：A

16.某房地产开发公司整体出售