山西省晋源区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案解析.docx

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山西省晋源区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:10500
B:18000
C:22500
D:15000
答案：A

2.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:外资商场偷逃的增值税税金
答案：D

3.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。
A:30
B:60
C:90
D:15
答案：D

4.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:613
B:615
C:623
D:610
答案：C

5.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:中轻型商务客车
B:卡丁车
C:电动汽车
D:大客车
答案：A

6.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
B:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
C:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
D:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
答案：A

7.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:14.04万元
B:6.16万元
C:0
D:12万元
答案：B

8.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
B:企业间互换办公用房
C:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D

9.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:209
B:0
C:330.85
D:325
答案：D

10.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:613
C:623
D:610
答案：C

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:13
B:8.9
C:10.4
D:11.5
答案：C

12.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税收立法必须经过法定程序
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税收立法包括制定、修改、废止税法
D:税务规章以国务院令发布
答案：D

13.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:28.85
B:18.92
C:98.2
D:38.38
答案：A

14.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B:进口应税消费品的，为报关进口的当天
C:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：B

15.甲生产企业为增值税一般