湖北省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（综合卷）.docx

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湖北省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库附答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:作为加计扣除20%的基数
B:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
C:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
D:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
答案：C

2.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
B:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票
C:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
D:提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
答案：D

3.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:493.65
B:523.37
C:1460.46
D:1156.46
答案：B

4.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:84955.75
C:78640.25
D:96000
答案：B

5.某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:0.34
C:1.02
D:0.78
答案：B

6.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:490
B:471.62
C:427.49
D:676.65
答案：C

7.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:26750
C:34000
D:10700
答案：A

8.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.18
C:1.26
D:1.01
答案：D

9.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:4.26
B:3.85
C:2.47
D:3.05
答案：B

10.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:30万元
B:50万元
C:80万元
D:20万元
答案：B

11.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:435.5
B:399.1
C:529.1
D:565.5
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:3
D:2.81
答案：A

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:1.58
B:1.5
C:1.53
D:1.89
答案：A

14.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
C