2024年山东省罗庄区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及参考答案（新）.docx

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2024年山东省罗庄区《税务师之税法一》考试必考200题真题题库及参考答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.01
B:1.18
C:1.06
D:1.14
答案：A

2.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
B:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
C:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
D:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
答案：D

3.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
B:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
C:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
答案：B

4.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:成本价
B:平均价
C:最高价
D:最低价
答案：B

5.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:4.26
B:3.85
C:3.05
D:2.47
答案：B

6.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10400
B:3162.35
C:2767.06
D:2040
答案：C

7.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
B:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
答案：B

8.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的赠与者
B:应税车辆的购买使用者
C:应税车辆的出口者
D:自产车辆的销售者
答案：B

9.（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6600
B:6400
C:6700
D:6200
答案：A

10.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:354.51
B:348.29
C:24.51
D:23.49
答案：B

11.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:140000
B:108000
C:130000
D:163800
答案：A

12.某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。
A:450
B:350
C:410
D:310
答案：B

13.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:4.5
B:6
C:7.5
D:9
答案：A

14.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:116.