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2024山东省罗庄区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:215000
B:180000
C:210000
D:205000
答案：C

2.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:7.35
B:8.4
C:10.5
D:1.5
答案：C

3.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:0
B:988.55
C:7941.18
D:9000
答案：B

4.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:个人销售受赠的住房
B:婚姻介绍服务
C:学生勤工俭学提供的服务
D:个人从事金融商品转让业务
答案：A

5.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:挖掘机
B:有轨电车
C:电动摩托车
D:叉车
答案：B

6.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
B:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
C:甲企业应代收代缴消费税18万元
D:乙企业是消费税的纳税人
答案：B

7.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.85
B:0.66
C:0.96
D:0.47
答案：D

8.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:66
C:60
D:100
答案：B

9.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:213.83
B:213.85
C:213.6
D:182.56
答案：A

10.某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5437.86
B:5446.6
C:5146.6
D:5793.85
答案：C

11.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:5151.15
B:4575.43
C:4640.43
D:3916.97
答案：C

12.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税