山东省罗庄区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省罗庄区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:769.9
B:770.4
C:770.78
D:752.4
答案：B

2.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
D:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
答案：A

3.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.33
B:2.26
C:2.05
D:2.22
答案：A

4.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.55
B:2.4
C:2.2
D:2.57
答案：C

5.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A:国外销售商
B:丙货运代理人
C:甲进出口公司
D:乙工业企业
答案：D

6.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:0.58
B:2.88
C:1.73
D:2.3
答案：D

7.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:54
B:45.8
C:49
D:50.8
答案：B

8.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:619.71
B:392.81
C:516.54
D:498.37
答案：B

9.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国增值税暂行条例》
B:《中华人民共和国企业所得税法》
C:《中华人民共和国环境保护税法》
D:《税务部门规章制定实施办法》
答案：B

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:160.79
B:207.07
C:168.07
D:161.57
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3.38
B:3
C:2.83
D:2.81
答案：C

12.某酒厂为增值税一