内部使用湖南省《税务师之税法一》资格考试王牌题库含答案（实用）.docx

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内部使用湖南省《税务师之税法一》资格考试王牌题库含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
答案：D

2.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
B:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
C:抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
D:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
答案：C

3.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
B:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
C:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
D:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
答案：D

4.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:5640.15
B:6913.9
C:7811.86
D:5818.55
答案：C

5.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:0
B:12
C:2
D:20
答案：A

6.下列规定，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
B:一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
C:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
D:小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款
答案：B

7.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
B:企业将购进的酒发放给职工作为福利
C:企业将自产货物用于换取生产资料
D:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
答案：A

8.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:8.6
B:7
C:0
D:7.5
答案：D

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.69
B:0.66
C:0.73
D:0.64
答案：B

10.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:31685
B:35335
C:32285
D:32225
答案：D

11.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:177.6
B:148.8
C:196.8
D:235.2
答案：B

12.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:25
B:15
C:33.5
D:35.5
答案：D

13.下列企业中，不属于消费税纳税义务