吉林省东辽县内部使用《税务师之税法一》资格考试王牌题库含答案【实用】.docx

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吉林省东辽县内部使用《税务师之税法一》资格考试王牌题库含答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
B:用已税摩托车连续生产的摩托车
C:用已税白酒连续生产的白酒
D:用已税烟丝连续生产的卷烟
答案：D

2.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:调味料酒
C:宝石坯
D:鞭炮引线
答案：C

3.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
答案：B

4.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:308.44
B:694.09
C:305.44
D:691.2
答案：B

5.（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
答案：A

6.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:65.5
B:51.39
C:54.21
D:53.95
答案：C

7.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
答案：D

8.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
B:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
C:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
D:税务机关本身就是征税主体
答案：D

9.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:51896
B:55016
C:65560
D:54496
答案：B

10.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:2500
B:3000
C:4000
D:3500
答案：D

11.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3
C:5
D:3.85
答案：B

12.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:13530
B:14982
C:12650
D:13200
答案：D

13.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：A

14.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.21
B:6.4
C:3.12
D:0.65
答案：C

15.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B:减免税货物经