江西省德兴市完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库【满分必刷】.docx

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江西省德兴市完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7945.07
B:5911.22
C:7961.32
D:5922.47
答案：D

2.下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。
A:税务行政复议应诉
B:重大税务案件审理制度
C:税收执法检查
D:税务规范性文件的合法性审核
答案：D

3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:1‰
B:2‰
C:3‰
D:5‰
答案：C

4.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:86400
B:85000
C:84600
D:84000
答案：A

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:672
B:678
C:591.39
D:594.39
答案：C

6.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:4.13
C:0
D:3.2
答案：A

7.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:17
C:53
D:21
答案：D

8.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到部分货款的当天
B:收到代销单位的代销清单的当天
C:发出代销货物满360天的当天
D:收到全部货款的当天
答案：C

9.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.16
B:0.32
C:0.27
D:0.29
答案：D

10.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:46
B:28
C:70
D:42
答案：D

11.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案：C

12.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
B:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
C:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
D:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
答案：A

13.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:3
B:2.59
C:3.07
D:2.65
答案：A

14.甲公司2020年9月1日转让其位于市区