完整版江西省月湖区《税务师之税法一》考试必考200题题库（满分必刷）.docx

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完整版江西省月湖区《税务师之税法一》考试必考200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.15
B:0.19
C:0.13
D:0.16
答案：A

2.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:39282
B:41732
C:35432
D:40157
答案：B

3.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:350
B:850
C:950
D:700
答案：B

4.2021年9月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款456000元，取得“机动车销售统一发票”；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元，4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。
A:40619
B:40632.74
C:40720.98
D:40353.98
答案：D

5.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：B

6.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:自产车辆的销售者
B:应税车辆的出口者
C:应税车辆的购买使用者
D:应税车辆的赠与者
答案：C

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:噪声污染
B:固体废物
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

8.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A:代收代缴义务人
B:纳税人
C:负税人
D:代扣代缴义务人
答案：B

9.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:税法本身与其他法律法规冲突
C:以新税法代替旧税法
D:税法本身规定废止的日期
答案：B

10.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.6
B:28.56
C:28.65
D:28.04
答案：C

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:5000
B:4400
C:4800
D:4000
答案：A

12.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:912
B:0
C:456
D:1824
答案：A

13.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:9324
B:17760
C:8880
D:18648
答案：A

14.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:3.1
B:2.65
C:2.12
D:4.78
答案：C

15.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B:委托加工白酒的委托方
C:进口金银首饰的单位
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
答案：C

16.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费