历年江西省《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案（满分必刷）.docx

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历年江西省《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B:加罚的利息不允许扣除
C:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
D:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
答案：C

2.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:12
B:2.55
C:19.55
D:12.58
答案：A

3.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:3
B:2.65
C:2.59
D:3.07
答案：A

4.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:17.14
B:12.05
C:0
D:21.9
答案：D

5.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:20
B:15
C:30
D:40
答案：D

6.（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:电动摩托车应当计征车辆购置税
B:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
D:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
答案：D

7.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。
A:35.02
B:39.1
C:40.12
D:37.16
答案：D

8.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:11.2
B:19.8
C:16.25
D:25.8
答案：A

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出售自己的闲置住房
B:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
答案：C

10.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:6.2
C:13
D:10.73
答案：A

11.下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
B:社会团体收取的会费，免征增值税
C:军队空余房产租赁收入，免征增值税
D:自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
答案：A

12.2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。
A:8.17
B:8.5
C:13
D:34
答案：D

13.（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。
A:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C:税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
答案：D

14.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:122.4
C:326.4
D:0
答案：D

15.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:新税法代替旧税法
B:税法本身规定废止的日期
C:税法本身与其他法规冲突
D:直接宣布废止某项税