内部使用青海省都兰县《税务师之税法一》考试题库（模拟题）.docx

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内部使用青海省都兰县《税务师之税法一》考试题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.24
B:3.8
C:3.04
D:5
答案：C

2.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
D:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
答案：A

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:49
B:39
C:81
D:36
答案：B

4.硝基咪唑类
A:枸橼酸乙胺嗪
B:枸橼酸哌嗪
C:二盐酸奎宁
D:甲硝唑
答案：D

5.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:50
B:0
C:40
D:70
答案：D

6.（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A:缴纳资源税的国有企业
B:缴纳房产税的外国企业
C:缴纳城镇土地使用税的私营企业
D:缴纳消费税的外商投资企业
答案：D

7.回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A:20153.85
B:14400
C:11794.87
D:18000
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:27.81
B:39.81
C:40.17
D:35.26
答案：B

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3.6
B:3.81
C:2.4
D:2.52
答案：C

10.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
B:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
C:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
D:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
答案：B

11.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:311.02
B:351
C:351.45
D:351.4
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照5%征收率缴纳增值税
B:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
C:按照1.5%征收率缴纳增值税
D:不需要缴纳增值税
答案：A

13.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于